ملخص حول الوحدة(3): التسويات الأخرى

حسابات التسوية التي تظهر في جانب الأصول ، وفي اليومية في جانب المدين حسابات التسوية التي تظهر في جانب الخصوم ، وفي اليومية في جانب الدائن
حـ/438 حسومات ستكتسب
حـ/468 مصاريف مقيدة سلفا(تخص الدورةN+1)
حـ/478 فواتير قيد التحرير
حـ/ 37 مخزونات لدى الغير حـ/538 فواتير قيد الإستلام
حـ/577 حسومات ستمنح
حـ/578 نواتج مقيدة سلفا(تخص الدورةN+1)

تسجيل التسويات في اليومية:

عدم دخول البضاعة أو المواد واللوازم إلى المخازن: حـ/37 مخزون لدى الغير(مدين)---- حـ/380 أو حـ/381 (دائن)
عدم وصول فاتورة البضاعة : حـ/380مدين ---- حـ/538 دائن
عدم وصول فاتورة الكهرباء والغاز: حـ/61 مدين---- حـ/538 دائن
وصول فاتورة الكهرباء ومازالت لم تسدد بعد حـ/61 مدين ---- حـ/530 دائن
وصول فاتورة الصيانة والإصلاح ولم تسدد بعد حـ/62 مدين ---- حـ /562 دائن
لم تسدد بعد المؤسسة الضرائب والرسوم حـ/64 مدين ---- حـ/564 ضرائب مستحقة الدفع(دائن)
---------------------------------------------------------------
حـ/ 438 حسومات ستكتسب(مدين)----- حـ/779نواتج أخرى مختلفة (دائن)
حـ/468 مصاريف مقيدة سلفا(مدين) ---- حـ/6XX دائن
حـ/478 فواتير قيد التحرير(مدين) ----- حـ/70 أو حـ/71 دائن
حـ/70 أو حـ/71 مدين ----- حـ/577 حسومات ستمنح (دائن)
-----------------------------------------------------------------
إنجاز حالة التقارب البنكي :

-نقوم أولا بنقل الرصيد قبل التسوية لكل من حساب البنك لدى المؤسسة و حساب المؤسسة لدى البنك
- تسجيل العمليات التي سجلها البنك ولم تسجلها المؤسسة ، والعمليات التي سجلتها المؤسسة ولم يسجلها البنك
- وفي الأخير يكون رصيد المؤسسة لدى البنك ورصيد البنك لدى المؤسسة متساويين في المبالغ أحدهما مدين والثاني دائن

تسجيل التسوية في اليومية :

- يقتصر على العمليات التي لم تسجلها المؤسسة فقط بحيث يظهر حـ/485 مرة مدينا ومرة دائنا
حـ/485 مدين بجعل ---- حـ/770 أو حـ/470 (دائن)
حـ/485 دائن بجعل ---- حـ/65 أو حـ/530 (مدين)

جدول حالة التقارب البنكي:

حساب البنك لدى المؤسسة(حـ/485) حساب المؤسسة لدى البنك
التاريخ البيان مدين دائن التاريخ البيان مدين دائن
---



31/12 الرصيد قبل التسوية
تسديد العملاء
مصاريف البنوك
فوائد بنكية
الرصيد النهائي(م) xxxx
xxxx

xxxx


xxxx

xxxx ---



31/12 الرصيد قبل التسوية
شيك للمورد


الرصيد النهائي(د)
xxxx


xxxx xxxx


المجموع ......... .......... المجموع ........... ..........